古代から現代までの世界の税金の歴史

「死と税金以外に確かなものは何もない。」 - ベンジャミン・フランクリン

納税履歴

政府による正式な課税の最も古い登録は紀元前 3,000 年に行われました。エジプト。「書記」たちはファラオから、家庭に食用油に課税するなど、あらゆる方法で資金を集めるように命じられた。私は３．出エジプト記には、全作物の5分の1がファラオに引き渡されると記されています。

古代エジプト


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所得税の起源はエジプトにあると考えられており、ファラオは建設プロジェクト、地域活動、穀物の貯蔵に資金を提供するために住民から税金を徴収しました。ファラオは社会を豊かにし、安定させるために税金を使いました。ファラオによって集められ、倉庫に保管されていた穀物の多くは、社会の貧しい人々や公務員の食糧として使用されました。古代エジプトの住民は鋳造貨幣を持っていなかったので、財産税と秋の税が課されました。国民は年に一度、倉庫に保管される労働力と穀物の形で政府に支払うことを期待できる。ファラオは徴収された税金の受取人ではありましたが、実際にそれを請求するのは彼らではありませんでした。代わりに、大臣と呼ばれる大臣が税監督の役割を担い、税金を徴収する任務を与えられました。彼らは、適切な量の労働力と穀物の必要量が確実に賄われるようにしました。 (エジプトの税金の歴史について詳しく知りたい場合は、ここの記事をお読みください。)

ローマとギリシャ

パルテノンヘラス
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ギリシャは、通常の時代が近づくにつれ、ヨーロッパ、中東、北アフリカの大部分を追い越して税務慣行を続けました。税金は戦争によく使われました。そのような税金の 1 つがエイシュポラであり、そこから得られた残りの利益は戦争終了後に払い戻されることになっていました。ギリシャが持っていたもう一つの税は、アテネが外国人（外国人）に対して実施した月例人頭税と呼ばれる税である。別のヨーロッパ帝国（ローマ）は、植民地化された人々から敬意（一方の当事者から他方の当事者への感謝または服従/忠実さとして与えられる金銭）を抽出することによって帝国の報奨金を増やしました。ジュリアス・シーザーは1パーセントの消費税を導入しました。軍人に年金基金を与えるために、アウグストゥスは相続税を課しました（遺産の受取人に課せられます。今日、税率は受取人が居住する州、相続財産の価値、受取人との関係によって異なります）相続税は相続人にのみ課税されます。しかし、ローマ帝国とギリシャ帝国の両方に対する最も儲かる貢物は人間の奴隷制度でした。

中国


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ヨーロッパ以外では、史上最長の文書記録が残っている古代中国など、他の文明も税金を徴収していました。税金を執行する権限を持った権威ある人物（通常は軍）が、税金を徴収し管理する最初の官僚機構を創設しました。いくつかの王朝では国家独占が課せられましたが、塩の独占は特に収益性が高く安定していました。政府歳入はインフレ、強制労働、裕福な商人や地主の収用、商業税などによって得られたが、商業税が課せられたのは戦争時のみであった。ヤン・イェン (有名な税制改革者) は、西暦 180 年に農業税と累進的な個人所得税を導入しました。塩税は、現在の中国でまだ使用されている税制であり、紀元前 221 年から 207 年頃の秦の時代に初めて導入されました。家畜税、屠殺税、市場税、関税など、現在でも実施されている税金の一部は長年存在しており、その起源は古代中国にまで遡ります。

宗教税


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税金を課したのは政治機関だけではなく、宗教機関も同様だった。「十分の一税」はローマ崩壊時にキリスト教徒に課せられた税で、信者の収入の10分の1でした。什分の一を捧げる最初の方法は、住民が農作物全体の10分の1をレビ族またはアロンの祭司に捧げることでした（これは第一神殿時代に行われました）。十分の一献金は、第二神殿の建設当初のレビ人とは対照的に、後にコハニムに与えられました。この時代、他の犠牲は幕屋でのみ消費できましたが、他の十分の一はどこでも消費できました。イスラム教がさらに広まるにつれ、イスラム教徒の収入の20分の1に相当する「クムス」税が課せられた。クムは、イスラム教徒の襲撃者がアフリカの一部のコミュニティと南ヨーロッパの一部を占領した8世紀から、それぞれアフリカとヨーロッパで行われていました。クムは20世紀初頭までアフリカで行われていました。 10 世紀から 18 世紀にかけて、イスラム軍はインドの非イスラム教徒のコミュニティや帝国を襲撃しました。略奪され略奪された携帯財産はクム族の手にさらされた。

モンゴル帝国


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11世紀、モンゴル帝国はアジアの大部分を侵略し、綿花などの商品の広範な生産に影響を与える税制を実施しました。モンゴル人は、多くの余分な税収がもたらされるため、最終的にはモンゴル人自身も利益を得るだろうと信じて、中国の農民経済に多大な支援を与えた。彼らは、取引を望まなかった中国の農民に対して固定税制を導入した。控えめに言っても、以前の制度で彼らが非常に嫌悪感を抱いていた、予測不可能で常識外の税金です。この新しい固定税制の下では、農家は自分たちから支払われると予想される金額を正確に予測できるようになりました。

英語税とルネサンス税


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これらすべてが起こったとき、「税金」という言葉は英語にも存在せず、14世紀には単なる公式の言葉でした（「評価する」を意味するラテン語の「taxare」に由来）。「税」が使用される前に、古フランス語の「タスク」という言葉が導入されました。このうち税金には発行者からのお金がかかり、その作業には労力が必要でした。


フィレンツェのルネサンス彫刻、写真提供:Italian Renaissance Art

ルネサンス時代のヨーロッパの支配者たちは、輸出、輸入、商品、賃金、土地、不動産、その他さまざまな物品に税金を課してお金を集めました。切妻税は一部の商品、サービス、賃金、刑事事件に課せられる税で、15 世紀にイタリア中部および北部の都市で課されました。塩の専売制度であるドガナも導入され、政府にとってかなり有益な収入源となった。政府は塩の価格と入手可能性の両方を管理しています。逆境や苦難の時代には、支配者は塩の価格を値上げし、住民に一定量の塩を購入するよう強制しました。カスタートは 1427 年にフィレンツェに導入された所得税で、通常の所得税とは対照的に、住民は賃金だけでなく財産全体にも課税されました。カスタトスからの収益は戦争資金に使用されました。一方、フランスでは、統治者は税金を一時的なものであり、平時ではなく緊急時にのみ実施されるべきものとしか考えていませんでした。 14 世紀後半、世論の圧力により、フランス国王はすべての税金を取り消すことを余儀なくされました。この総収入の減少を補うために、君主たちはデバスリングという手段に訴えます。これは、通貨として使用されるコインに含まれる貴金属の量を減らすプロセスです。タリー（アンシャン・レジーム時代にフランスの農民と非貴族に課せられた地税 - これはすべての世帯に課され、政府に支払われる金額はその世帯が占める土地の広さによって決まりました）が主な財源となりました。 15 世紀後半のフランス政府の国家歳入。ルイ 11 世 (1461 ～ 1483 年) は州歳入の 3 分の 2 をタリーから得ていました。彼の時代、ワインと塩は課税対象品でしたが、イタリアほど儲かるものではありませんでした。

アメリカの所得税


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戦争の話題についてさらに詳しく - アメリカの個人所得税は、南北戦争中にエイブラハムリンカーンによって初めて署名されました (1862 年歳入法)。それは10年後に廃止されました。議会は再び連邦所得税の導入を試みたが、最高裁判所は違憲と宣言した。 20 世紀以前は、さまざまな物品に税金が課されていましたが、ほとんどの連邦税は関税から来ていました。最後に、1909 年に修正第 16 条の導入により個人所得税が許可されました。修正第 16 条では、議会が人口に基づいて州間で分配することなく所得税を徴収することが認められています。これは、1895 年の最高裁判所におけるポロック対ファーマーズローンズ &トラスト社の訴訟の結果としてリストに掲載されました (ポロック対ファーマーズローンズ &トラスト社の詳細については、ここをクリックしてください)。議会が修正第16条を各州に提案したとき、保守的な共和党指導者らは修正案が批准されないことを懸念したが、民主党、進歩的な共和党、その他のグループの連合により、必要な数の州が修正案を批准することが確保された。その後、議会は 1913 年歳入法により連邦所得税を導入しました。

アメリカの法人税の歴史


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アメリカの初期には、企業は個人事業主とパートナーシップの形態のみであったため、事業主には通常の所得税が個別に課税されていました。企業が初めて登場したとき、政府は個人の所有者に課税するのではなく、企業をその実体として課税していました。所得に対して課税される企業もあれば、分配された配当に対して課税される企業もありました。米国は 1894 年に初めて法人税を導入しましたが、企業はこれを良く思わず、法廷で異議を申し立て、1 年後に廃止されました。 1913 年に再導入されました。政府は今回は慎重で、税率をわずか 1% に設定し、数年かけて段階的に 15% まで引き上げました。第二次世界大戦中、税率は急激に上昇しました。この時代、国家安全保障は非常に重要であったため、政府は各部門、特に企業に多くの税金を課しました。法人税は中央政府の歳入の大部分を占めていた。 1968 年には政府歳入の 50% を占めていました。

現代の税原則

1. 直接税と間接税の合理的な組み合わせ：各納税者の所得だけでなく、各納税者の総資産も考慮したさまざまな種類の税の使用。

2. 課税の普遍化:所得の出所、活動の種類、経済部門に関係なく、各支払者に対する公平かつ平等な参照要件と、税額控除を実施する公平な方法。さまざまな種類の所有権、事業体の組織または法的構造、自然人の市民権、またはその他の要因に対して、追加の税金、税率の引き上げや差別化、または税額控除を課すことは非倫理的です。政治的、経済的、民族的要因などに基づいて税金を課すことも容認できません。

3. 一回限りの課税:これは、法律で指定されているように、一定期間に 1 種類の課税を 1 回だけ行うことができる 1 つまたは複数の品目に適用されます。

4. 正確な税率を決定するための科学的アプローチ:これには、支払者が必需品や生活に関連する買い物をするのに十分な資金がある時点で税額控除率を設定することが含まれます。国の歳入を決定するために短期的な利益に投資することは非倫理的であり、その結果、経済発展を遅らせたり悪影響を及ぼしたり、納税者の最善の利益に悪影響を及ぼしたりすることになります。

5. 安定性:長期間にわたって課税が継続され、支払いからの控除が容易です。税率は法律で規定されるべきであり、改正は定期的にのみ行われるべきです。

6. 税率の差別化:所得のレベルに対応しており、それが進行を阻害するものであってはなりません。また、市場の基本原則である金利の個別化もあってはならない。

7. 税額控除制度の適用は、起業家精神への投資の利用につながり、国民の最低生活水準などの社会正義としての役割も果たします。報酬は特定の支払者に対してのみ導入されるべきではなく、各支払者に対して同一であるべきです。

結論

税金は時間の経過とともに大きく進化してきました。税金の支払いに使用されない通貨の形式から、税金の支払い方法に関する基本的な対応原則まで、世界中で導入されています。税金は、課せられた国家を豊かにするためだけでなく、危機や戦争などの緊急事態にある国を助けるという目的にも使用されてきました。課税はその歴史を通じて組織化されてきましたが、今日ではさらに構造化され、組織化されています。今日私たちが持っている多くの宝物のおかげで戦争が起こると考えるのはばかげています。